定 价:30 元
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- 作者:刘蓉等
- 出版时间:2006/12/1
- ISBN:9787302139850
- 出 版 社:清华大学出版社
- 中图法分类:F810
- 页码:
- 纸张:14
- 版次:1
- 开本:16开
- 字数:(单位:千字)
本书精选了44个典型税收筹划案例,涉及的税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业所得税、个人所得税、房产税、契税等,从税收法律法规、管理、财务会计的角度给予分析、解释和点评。通过案例解评,深入浅出地说明了税收筹划是一种企业管理层面的活动,分析了税收筹划的方法、思路与技巧,并用仿真实战案例描述了税收筹划报告写作。
本书有一半以上的案例是作者在长期的企业税务咨询工作中所积累的原创性案例,也继承了我国现有税收筹划研究的最新成果。解评采用最新的税法规定,力求做到理论联系实际,突出可操作性,有利于促使企业管理者树立全新的经营理念,提高经营管理水平,讲求策略经营。
税法是一种由国家制定和认可的社会规范。它是调整人们经济利益和收入分配方面的重要行为规则之一。它在一定社会制度下,使人与人之间、企业、个人与国家之间的收入分配关系规范化、制度化、法律化,明确告诉人们可以做什么,不可以做什么,可以怎样做,不可以怎样做,即规定了纳税人在税收征纳活动中的权利和义务。纳税人必须依据税法规定的义务向国家履行纳税职责,同时,纳税人也应当根据法律给予的权利保护自己的利益。
纳税筹划是从法的方面着眼说明它的合法性,尽管在某些场合与政府政策发生一定程度上的不一致,但是这种不一致是法律允许和受保护的。从世界各国的情况来看,纳税筹划都享有合法地位,各国政府对待纳税筹划的态度从来不是借助行政命令、政策及道德的力量去削弱和减少,而都是依靠对税法的调节、修正、改进等措施加速和促进税法的完善和建设。
税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉学科,也是一门综合技能。该书将税收置于公司管理视野,在现行税法框架下,试图在公司管理各环节进行税收筹划分析研究,在公司管理中将税收问题纳入管理者管理范围。这既是我们多年从事税收教学、研究与实践的心得体会,也是我们在学科交叉与融合上所作的一个尝试。
随着社会主义市场经济体制的建立,企业成为独立的经济利益主体,对纳税这样的经济行为日益重视,客观上对涉税处理人才提出了新的需求。我们作为财经理论研究与教学工作者,如何满足时代所提出的要求,建立有中国特色、符合社会主义市场经济要求的税收理论,对税收实践问题作出认真的阐释,既是新形势下财经理论研究顺应改革的必要举措,也是税收学由宏观管理研究转向微观管理研究的契机。
为此,本书主编在分别出版了《金方案:税收筹划实务与案例》、《公司战略管理与税收策略研究》两本书的基础上,编写了《金方案:税收筹划案例解评》。本书精选了44个典型案例,并有针对性地从法律、管理、会计的角度分别给予分析、解释、评说。该书以案例介绍、分析与评说相结合的方式,深入浅出地说明了什么是税收筹划?应该如何进行税收筹划?税收筹划报告如何写作等问题,对于希望尽快了解税收筹划的企业和纳税人会有所裨益,也对大专院校财税、会计和管理学科的本科生、研究生(含MBA)的学习,在仿真实战方面有所帮助。
[1]金方案:税收筹划案例解评本书既继承了我国现有税收筹划研究的最新成果,又尽可能采用了最新的税法规定,力求做到理论联系实际。
全书案例脚本主要由本书主编刘蓉教授提供,包括原创性案例与借鉴性案例,并负责全书框架设计、体例安排与总纂。刘蓉教授从事税收教学的同时,围绕教学科研工作,接受企业委托,进行了税收筹划课题研究和实务咨询,收集、写作了大量税收筹划报告。本书中有50%是原创性案例,其他案例则参考和选用了国内同仁公开发表的一些案例,但进行了修改加工,在此一并表示感谢!参加编写的合作者有吕敏、罗延平、丁蔓娟、邱宇、许捷和王伟,在此对他们出色的工作成绩和辛勤劳动表示深厚的谢意!
本书在写作过程中,杜剑、杨杨、黄洪、沈建军等博士或硕士研究生同学做了材料收集和计算工作,在此我们一并表示诚挚的谢意!
鉴于我们的经济学、法学和管理学理论还有所欠缺,实践又在不断发展变化,有许多问题尚处于探索之中;加之成书时间仓促,书中的错漏难免,恳请专家和读者批评指正。
刘蓉于西南财经大学光华园
税务解析彰显管理缺漏,节税方案促使预算管理体系建立
———某制冷设备制造集团/(1)
外资企业税收优惠期结束后的节税再造
———香港某纺织集团税收筹划/(9)
分支机构设立的税收利益
———某服装公司组织结构的选择/(14)
调整公司架构 减轻混合业务税负
———某物流企业集团的税收筹划/(19)
内设研发部门还是组建独立研发中心
———某高科技企业的机构分立筹划/(23)
节税方案与海外上市战略的协调与结合
———某精密零件模具制造企业/(27)
节税源自全方位的经营管理活动安排
———某外国独资公司的税收筹划/(33)
节税又增效的营销方式创新
———某民航运输企业税收筹划案例/(39)
Ⅳ
金方案:
税收筹划案例解评
异地设立外贸公司可多享受出口退税
———某化工有限公司/(45)
外商投资企业税收优惠政策的节税效果
———迪健保健品集团有限公司的税收筹划/(49)
一般纳税人、小规模纳税人与营业税纳税人的选择
———手机销售商的税收筹划/(53)
销售量与税收成本的关系
———ABC公司投资新项目的量本利分析/(59)
再投资退税等外资企业税收优惠政策的使用分析
———企业扩大生产经营规模的税收筹划/(63)
进场“扣点”经营模式下的合理税负转嫁
———ABC公司连锁经营赢利模式税收分析/(68)
无形资产、劳务以及委托加工之间的选择
———某外商独资企业的税收筹划/(73)
代销转化为代购,货物重复征税问题迎刃而解
———深圳某纺织机械厂税收负担的解决方案/(79)
经销与委托加工方式的税负差异
———工业企业经营方式的选择/(85)
销售返利与销售折让法律适用的分析
———某汽车制造有限责任公司案例/(90)
商业企业促销方式的筹划
———西安ABC百货公司的税收筹划/(95)
目 录
Ⅴ
“收取手续费”和“视同买断”:委托代销模式的选择
———青岛某商贸有限公司税收筹划方案/(101)
关联企业之间股息性所得与资本利得的选择
———甲、乙企业利润分配的税收筹划/(106)
现金支付型、股权置换型与债权债务承担型的税负比较
———某实业股份有限公司税收筹划/(111)
企业接受非货币性捐赠的所得税处理
———某饮料集团总分公司税收筹划策略/(118)
租赁代替购买可有效减轻税负
———某集团内部的税收筹划策略/(122)
利用契税重组优惠政策,实现资产权属合理有效变更
———某民营企业组织结构分立案例/(127)
全方位税收精细化管理带来节税效应
———某房地产公司的税收筹划/(133)
出售、抵债、投资入股与注册企业谁更好
———“烂尾楼”筹划的四种思路/(139)
利用资产租赁减轻企业税负
———某集团公司资产租赁案例/(143)
设备的取得方式和设备价款筹资的税负比较
———某机械有限责任公司购买设备的筹划/(148)
以无形资产投资入股,提高土地使用权成本减轻税负
———威海某房地产有限公司/(152)
Ⅵ
金方案:
税收筹划案例解评
关联企业资金往来的税收陷阱
———某酒厂税收筹划分析报告/(157)
企业并购中付款方式的选择
———某啤酒股份有限公司并购案例/(162)
利用无形资产转让定价,合理分摊管理费用
———某外商投资公司的税收筹划/(167)
非专利技术指导与技术培训的分离
———韩国显示器回扫线圈生产企业的税收筹划/(172)
融资租赁与经营租赁方式的选择
———辽宁某锅炉集团的税收筹划/(176)
租赁、仓储与新设优惠企业的税负比较
———某大型国有企业闲置房产处理案例/(181)
建筑企业混合销售业务的经营方式选择
———某房地产与建筑安装企业的税收筹划/(185)
费用与销售额捆绑还是分开有利于纳税
———某大型商业零售企业的税收筹划/(189)
优惠政策+营销方式创新改变税收缴纳
———某汽车有限公司的税收筹划/(193)
从出口退税方式测算产品定价的浮动区间
———某鞋业集团的税收筹划/(197)
关于奖金、年薪、红利与股票收益的选择
———企业高级管理人员激励的税收筹划/(202)
目 录
Ⅶ
工资与年终奖发放额度的临界点
———年终奖的税收筹划/(208)
年终提成奖支付比例、时点与方式的税负差异
———企业销售人员激励的税收筹划/(216)
工资红利合理分配可节税
———企业投资者的税收筹划/(220)