《企业纳税实务(修订版)》根据我国新税法和财政部《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计制度》等规定,结合当前高职高专财经类专业课程改革的要求,从企业税务会计人员的实际岗位技能出发,模拟企业典型涉税业务,比较全面、科学、系统地介绍了企业纳税会计所涉及的各税种的确定、税款的计算、税务处理和纳税申报等方法。《企业纳税实务(修订版)》有系统的理论讲解、真实企业的实战案例,进行实务解析,开展“想一想”和“实战训练”等,并针对性地提出术语解析和特别提示,另外通过二维码的形式提供了税法导航、随堂练习、课后作业、微课视频、补充资料等,有利于开展教、学、做、工融合的线上线下一体化教学。可作为高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业院校财经类专业教材,也可供五年制高职院校、中等职业学校和社会从业人员使用。
大数据、智能化、云计算、物联网等新技术的广泛应用给财税行业带来了前所未有的新变化,我国的税收政策和会计制度也有了更多新要求,财经类专业教育改革、课程改革更是势在必行。为适应新岗位技能的变化,满足培养高智能财税人才目标,我们编写了此系列教材。
本教材是浙江省新形态教材。本教材以企业纳税工作过程为依据,将不同税种确定为不同的项目,将技术技能的培养和理论知识的学习相结合,本教材的编写体现了以下特点:
1.“项目化”的教材结构体现教、学、做融合本教材根据每个税种设置一个项目,有利于开展项目化教学。整体结构充分体现了教、学、做相融合的特点。通过税法导读,了解本项目所需运用的税法条款;通过知识地图,从总体上了解本项目的知识框架;然后开展理论知识的学习,同时,整个项目以一个企业完整的经济业务为实战训练,进行“实务解析”,并结合“想一想”“随堂练习”等栏目,引发思考和训练;最终,在每个项目理论学习结束时,配套进行实战案例和课后作业。教材结构完全融合了教、学、做三个过程。
2.立体化的教材建设既打破了纸质教材的局限,又有利于课堂教学模式改革
本教材在封面上设置了二维码,只要扫描一下,就可以访问同一课程的精品在线开放课程、禾兑知公众号,同时,在教材内部设置了大量二维码,完全打通了纸质教材和精品资源的通道,大大拓展了资源内容,电子资源中包含了大量的微课、题库以及PPT课件、税法导航、拓展资料等,更加有利于开展翻转课堂创新教学和学生随时随地学习。课程公众号又能及时根据最新的税法变化进行更新和建设,教材资源中体现了最新的增值税、资源税、个人所得税等变化情况,方便师生掌握最新税法理论和方法,改变了纸质教材的局限性。3.课证融通,服务于初级会计师考试和各类x证书
本教材依托国家税务总局纳税申报平台,根据1+x智能财税证书、财务共享服务职业技能证书、金税财务应用职业技能证书等考证内容,将实际企业纳税操作技能和各证书的实操训练相结合,形成了各税种的纳税流程,将纳税理论知识和纳税技能有机结合,通过本教材的学习与训练,可以有效提高学习者纳税职业技能和素养。同时,本教材还设计了初级会计师考试要点和大量的题库,方便学生在理论学习的同时,对接掌握初级会计师考试中《经济法基础》科目与税法相关的考点内容。
4.校企双元合作开发更利于职业能力培养
本教材由学校专任教师和企业财务经理共同合作开发完成,训练流程、项目实施案例等均来源于真实企业的经济业务和项目,经由企业财务经理协同选择确定,这更加有利于学生职业能力的培养。
本教材的编者均为“双师型”人员,由宣国萍(浙江工业职业技术学院)担任主编,甘泉(浙江工业职业技术学院)与赖丽娜(浙江工业职业技术学院)担任副主编。宣国萍提出了编写构思,拟订了编写大纲和撰写要求,并对教材进行审定,还负责编写项目一的内容。甘泉和宣伟萍(浙江豪挺纤维有限公司)负责编写项目二。赖丽娜负责编写项目四。金强(浙江工业职业技术学院)负责编写项目三。潘玉琪(浙江工业职业技术学院)负责编写项目五。王正兵(浙江工业职业技术学院)负责编写项目六。
由于编写水平有限,错误和缺点在所难免,欢迎广大读者批评指正。
宣国萍,女,汉族,1969年1月出生,浙江诸暨人,无党派人士,大学学历,副教授,高级会计师,1990年8月参加工作,现任浙江工业职业技术学院经济管理系副主任。
项目一 企业纳税认知
任务一 企业纳税认知
任务二 企业涉税事项
任务三 认识并管理发票
项目二 增值税税务处理
任务一 认知增值税
任务二 计算增值税
任务三 增值税会计处理
任务四 增值税纳税申报
任务五 增值税的出口退(免)税
项目三 消费税税务处理
任务一 认识消费税
任务二 计算消费税
任务三 消费税会计处理
任务四 消费税纳税申报
任务五 消费税的出口退(免)税
项目四 企业所得税税务处理
任务一 认识企业所得税
任务二 计算企业所得税
任务三 企业所得税会计处理
任务四 企业所得税纳税申报
项目五 个人所得税税务处理
任务一 认识个人所得税
任务二 计算个人所得税
任务三 个人所得税会计处理
任务四 个人所得税纳税申报
项目六 其他税种税务处理
任务一 其他税种概述
任务二 关税的税务处理
任务三 城市维护建设税和教育费附加的税务处理
任务四 房产税和城镇土地使用税的税务处理
任务五 土地增值税的税务处理
任务六 印花税的税务处理
任务七 残疾人就业保障金和社会保险基金的税务处理