《税收筹划(第三版)》特点:
全:全面介绍了各税种纳税人、计税依据、税率和税收优惠等方面的税收筹划原理、方法与操作技术。
新:修订完善了增值税税收筹划等9个税种的税收筹划,全新编写了个人所得税税收筹划,充分体现税收法律法规和税收政策的新变化、新要求。
实:原理分析与实例讲解相结合,通过178个税收筹划实例解析,突出税收筹划应用操作和日常税收实务中的具体运用,增强税收筹划方法与技术的可读性。
国家重点学科——依托国家重点学科“财政学”进行教材建设
财税教材精品——教材严谨、新颖,体现我国税法与税制改革动态和实务的新变化
作者编著——精选作者与学科带头人,保证教材品质
从2018年下半年开始,为进一步优化税收营商环境,促进社会经济的发展,我国在税收方面出台了一系列聚焦市场主体的痛点和难点的政策,主要包括:一是增值税方面,针对降低制造业税率、小规模纳税人的税收优惠和进项税额的加计抵减等,出台了《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》等税收政策规定。增值税税率调整为13%、9%、6%和3%,对小微企业实行普惠性税收减免。二是个人所得税方面,2018年8月31日经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正的《中华人民共和国个人所得税法》正式发布,随后又出台了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行))的公告》《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等税收法律法规。将居民纳税人和非居民纳税认定的居住时间标准由原来一个纳税年度在中国境内居住累计满365日调整为183日。对工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得实行综合所得征税;对工资、薪金所得基本扣除费用标准由原来每月3500元调整为每月5000元(每年60000元),同时增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗6项专项附加扣除;调整了个人所得额超额累进税;对年终一次性奖金应纳税额的计算做出明确规定。三是企业所得税方面,2019年4月23日国务院修订的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》发布,出台《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》《财政部税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》等多项税收政策规定。对小型微利企业的认定标准进行了调整,明确了小型微利企业所得税的税收优惠政策等。
第三版前言
第二版前言
第一版前言
第一章 税收筹划概述
本章导读
第一节 税收筹划的概念与特征
第二节 税收筹划的原则与类型
第三节 税收筹划的动因、目标与影响因素
第四节 税收筹划的基本前提与程序
第五节 税收筹划的基本方法与基本技术
复习思考题
第二章 增值税税收筹划
本章导读
第一节 增值税纳税人的税收筹划
第二节 增值税计税依据的税收筹划
第三节 增值税税率的税收筹划
第四节 增值税税收优惠的税收筹划
复习思考题
第三章 消费税税收筹划
本章导读
第一节 消费税纳税人的税收筹划
第二节 消费税计税依据的税收筹划
第三节 消费税税率的税收筹划
第四节 消费税其他方面的税收筹划
复习思考题
第四章 关税税收筹划
本章导读
第一节 关税纳税人的税收筹划
第二节 关税计税依据的税收筹划
第三节 关税税率的税收筹划
第四节 关税税收优惠的税收筹划
第五节 关税征收管理的税收筹划
复习思考题
第五章 企业所得税税收筹划
本章导读
第一节 企业所得税纳税人的税收筹划
第二节 企业所得税计税依据的税收筹划
第三节 企业所得税税率的税收筹划
第四节 企业所得税优惠的税收筹划
复习思考题
第六章 个人所得税税收筹划
本章导读
第一节 个人所得税纳税人的税收筹划
第二节 个人所得税计税依据的税收筹划
第三节 个人所得税税率的税收筹划
第四节 个人所得税优惠的税收筹划
复习思考题
第七章 其他税种的税收筹划
本章导读
第一节 房产税税收筹划
第二节 土地增值税税收筹划
第三节 车船税税收筹划
第四节 印花税税收筹划
第五节 契税税收筹划
复习思考题
……
第八章 国际税收筹划
第九章 税收筹划风险的管理与控制
参考文献