税务会计（微课版 第3版）
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本书从职业教育国家规划教材立项原则和要求出发，遵循会计教材的编写逻辑，按照从原始凭证、记账凭证、会计账簿到会计报表编写。本书包括导言和9个业务项目，分别为走进税务会计、增值税的会计核算、消费税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得税的会计核算、资源类税收的会计核算、财产类税收的会计核算、行为目的类税收的会计核算、税务检查与账务调整。本书适用于高职高专财会类专业和经济管理类相关专业的税务会计课程，也可供在职会计人员和其他学习者参考。
（1）融合大数据会计理念（2）融合课程思政元素，体现立德树人根本任务（3）新税率新准则，双色印刷（4）更新税种相关法律法规，更新部分习题
杨则文 教材主编有5年的税务局工作经验，26年的职业教育教学经验。曾担任税收专管员和基层税务分局（原税务所）负责人，具有教授、高级会计师职称和中国注册会计师、中国注册税务师职业资格。现任学校纪委委员、财经系主任，是国家示范院校重点建设专业带头人、国家精品课程主持人、国家十一五规划教材主编、国家金融专业教学资源库子项目主持人，曾任教育部经济类教指委金融专业委员会委员，现任全国财政职业教育教学指导委员会教学科研组副组长、全国高等财经职业教育协作委员会委员兼副秘书长、全国高等财经职业教育发展研究中心副秘书长、广东省职业院校评估专家，在财政部规划教材建设中担任专业组组长，编写经验丰富，组织能力强。主编教材多部，其中包括：十一五规划教材《纳税实务》，财政部规划教材《个人理财业务》、《国家税收》、《国家税收学习指导与练习》，国家示范建设系列教材《商业银行综合柜台业务》、《税法》，全国高职高专会计专业工作过程导向系列教材《财务报表分析》，由其主编的中职财政部规划教材《国家税收》现在已经出版发行到第九版，累计发行过百万册。
导言 走进税务会计 1职业能力目标 1价值素养目标 1典型工作任务 1项目引例 1模块一?认知税务会计 2一、熟悉税务会计的含义 2二、了解税务会计的特点 3三、理解税务会计的基本前提 4四、熟悉税务会计的对象 5五、理解税务会计与财务会计的联系和区别 5模块二?熟悉税务会计岗位 7一、熟悉税务会计的岗位目标 7二、了解税务会计的岗位职能 8三、熟悉税务会计的工作任务 8四、了解税务会计的日常工作 10模块三?了解我国税制体系 11一、税收按照管理和使用权限划分 11二、税收按照征税对象划分 12三、税收按其他方法划分 13项目小结 13项目一 增值税的会计核算 14职业能力目标 14价值素养目标 14典型工作任务 14项目引例 14模块一 增值税会计核算基础 18一、增值税核算的会计主体 18二、增值税核算的会计期间 20三、增值税的计税方法 20四、增值税的税率、征收率 21五、增值税核算的会计科目 22模块二?一般计税方法下应纳税额的核算 24一、适用范围 24二、计税销售额的确定 24三、销项税额与发票 25四、纳税义务发生时间的限定 27五、一般纳税人销项税额的会计核算 28六、一般纳税人进项税额的会计核算 43模块三 简易计税方法下应纳税额的核算 51一、小规模纳税人应纳税额的核算 51二、一般纳税人按简易计税方法计税应纳税额的核算 53模块四 增值税出口退税的核算 56一、政策适用及范围 57二、增值税退（免）税办法 57三、出口货物退税率 58四、出口货物退（免）税的会计核算 59模块五 增值税税款减免的核算 60一、增值税税款减免形式 60二、增值税税款减免的核算 62三、对个人的税收优惠 64模块六 税款计算与申报缴纳 64一、一般纳税人税款计算与申报缴纳 64二、小规模纳税人税款计算与申报缴纳 77三、纳税申报表的报送 80项目小结 80项目二 消费税的会计核算 81职业能力目标 81价值素养目标 81典型工作任务 81项目引例 81模块一 消费税会计核算基础 83一、消费税核算的会计主体 83二、消费税核算的会计期间 83三、消费税的计税方法 84四、消费税的税率 84五、消费税核算的会计科目 86模块二 一般销售税金的核算 86一、计税依据的确定 86二、销售应税消费品的会计核算 88模块三 视同销售税金的核算 92一、计税依据的确定 92二、视同销售的会计核算 93模块四 委托加工税金的核算 97一、计税依据的确定 97二、委托加工方的核算 97三、受托加工方的核算 99模块五?进出口税金的核算 99一、进口应税消费品的会计核算 99二、出口货物退（免）税的会计核算 100模块六 消费税的申报缴纳 102一、纳税申报 102二、纳税申报表的报送 106项目小结 106项目三 关税的会计核算 107职业能力目标 107价值素养目标 107典型工作任务 107项目引例 107模块一?关税会计核算基础 108一、关税核算的会计主体 108二、关税核算的会计期间 109三、关税的税率 109四、关税核算的会计科目 111模块二 一般进口货物关税的核算 111一、计税依据的确定 111二、自营进口货物关税的会计核算 113三、代理进口货物关税的会计核算 114模块三 出口货物关税的核算 115一、计税依据的确定 115二、自营出口货物关税的会计核算 115三、代理出口货物关税的会计核算 116模块四 进出口货物报关单的填报和税款的缴纳 117一、填报进出口货物报关单 117二、进出口关税的缴纳 119项目小结 119项目四 企业所得税的会计核算 120职业能力目标 120价值素养目标 120典型工作任务 120项目引例 120模块一 企业所得税会计核算基础 123一、企业所得税核算的会计主体 123二、企业所得税核算的会计期间 123三、企业所得税的税率 124四、企业所得税核算的会计科目 125模块二 收入项目的核算 125一、收入总额的确认与核算 125二、不征税收入的确认与核算 127三、免税收入与减计收入的确认和核算 128模块三 扣除项目的核算 128一、准予扣除项目的核算 128二、限定扣除条件项目的核算 129三、不得扣除项目的核算 134四、加计扣除项目的核算 136五、月末会计处理 137六、各项目的税收金额的确定 139模块四 应交税费的核算 140一、亏损弥补 140二、当月 季应交所得税的核算 141三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算 141四、全年应纳税额的计算 143模块五?所得税费用的核算 145一、永久性差异与暂时性差异 145二、应付税款法的核算 145三、资产负债表债务法的核算 145模块六 企业所得税的申报缴纳 147一、纳税申报 147二、税款缴纳 154三、纳税申报表的报送 155项目小结 155项目五 个人所得税的会计核算 156职业能力目标 156价值素养目标 156典型工作任务 156项目引例 156模块一 个人所得税会计核算基础 158一、个人所得税核算的会计主体 158二、个人所得税核算的会计期间 160三、个人所得税核算的征税范围 160四、个人所得税核算的会计科目 161五、个人所得税的税率 161模块二 居民个人综合所得应纳税额的核算 163一、居民个人综合所得计税依据的确定 163二、居民个人综合所得应纳税额的计算 165三、居民个人综合所得应纳税额的核算 167模块三 非居民个人代扣代缴业务应纳税额的核算 169一、工资、薪金所得应纳税额的核算 169二、劳务报酬所得应纳税额的核算 170三、稿酬所得应纳税额的核算 170四、特许权使用费所得应纳税额的核算 171模块四 经营所得应纳税额的核算 171一、经营所得计税依据的确定 171二、查账征收经营所得应纳税额的计算 172三、个体工商户的生产经营所得应纳税额的核算 176模块五 其他所得的个人所得税核算 176一、利息、股息、红利所得应纳税额的核算 176二、财产租赁所得应纳税额的核算 177三、财产转让所得应纳税额的核算 178四、偶然所得应纳税额的核算 179模块六 个人所得税的扣缴申报 181一、个人所得税扣缴申报与税款缴纳 181二、《个人所得税扣缴申报表》的报送 184模块七 自行申报纳税申报表的填制 184一、自行申报纳税适用对象 184二、自行申报纳税申报表的填制 184三、纳税申报表的报送 185项目小结 186项目六 资源类税收的会计核算 187职业能力目标 187价值素养目标 187典型工作任务 187项目引例6-1 187项目引例6-2 188模块一 资源税的会计核算 189一、资源税核算的会计主体 189二、资源税核算的会计期间 190三、资源税的税率 190四、资源税核算的会计科目 192五、资源税应纳税额的计算 192六、资源税的税收优惠 194七、资源税应纳税额的会计核算 194八、资源税的纳税申报 195模块二 土地增值税的会计核算 199一、土地增值税核算的会计主体 199二、土地增值税核算的会计期间 199三、土地增值税的税率 199四、土地增值税核算的会计科目 200五、土地增值税应纳税额的计算 200六、土地增值税的税收优惠 201七、土地增值税应纳税额的会计核算 202模块三 城镇土地使用税的会计核算 204一、城镇土地使用税核算的会计主体 204二、城镇土地使用税核算的会计期间 205三、城镇土地使用税核算的会计科目 205四、城镇土地使用税的税率 205五、城镇土地使用税的税收优惠 206六、城镇土地使用税应纳税额的会计核算 207模块四 耕地占用税的会计核算 208一、耕地占用税核算的会计主体 208二、耕地占用税核算的会计期限 208三、耕地占用税核算的会计科目 208四、耕地占用税的税率 208五、耕地占用税的税收优惠 209六、耕地占用税应纳税额的会计核算 209模块五?土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的纳税申报 209一、纳税申报 209二、税款缴纳 215项目小结 215项目七 财产类税收的会计核算 216职业能力目标 216价值素养目标 216典型工作任务 216项目引例 216模块一 房产税的会计核算 217一、房产税核算的会计主体 217二、房产税核算的会计期间 218三、房产税核算的会计科目 218四、房产税的税率 218五、房产税应纳税额的会计核算 219模块二 契税的会计核算 220一、契税核算的会计主体 220二、契税的纳税期限 221三、契税核算的会计科目 221四、契税的税率 221五、契税应纳税额的会计核算 222模块三 车辆购置税的会计核算 222一、车辆购置税核算的会计主体 222二、车辆购置税的纳税期限 223三、车辆购置税核算的会计科目 223四、车辆购置税应纳税额的计算 223五、车辆购置税应纳税额的会计核算 224六、车辆购置税的纳税申报 224模块四 车船税的会计核算 226一、车船税核算的会计主体 226二、车船税核算的会计期间 227三、车船税核算的会计科目 227四、车船税的税率 227五、车船税应纳税额的会计核算 229模块五 房产税、契税、车船税的纳税申报表 230一、纳税申报 230二、税款缴纳 230项目小结 235项目八 行为目的类税收的会计核算 236职业能力目标 236价值素养目标 236典型工作任务 236项目引例8-1 236项目引例8-2 237项目引例8-3 237模块一 印花税的会计核算 237一、印花税核算的会计主体 237二、印花税的纳税期限和缴纳方式 239三、印花税核算的会计科目 240四、印花税的税率 240五、印花税应纳税额的会计核算 241模块二 环境保护税的会计核算 242一、环境保护税核算的会计主体 242二、环境保护税核算的会计期间 243三、环境保护税核算的会计科目 243四、环境保护税的税率 243五、环境保护税应纳税额的会计核算 244模块三 印花税、环境保护税的纳税申报 249一、纳税申报地点 249二、纳税申报 250模块四 烟叶税的会计核算 256一、烟叶税核算的会计主体 256二、烟叶税核算的会计期限 256三、烟叶税核算的会计科目 256四、烟叶税的税率 256五、烟叶税应纳税额的会计核算 256六、烟叶税纳税申报表的填报 257模块五 附加税费的会计核算 259一、城市维护建设税核算的会计主体 259二、城市维护建设税核算的会计期间 259三、城市维护建设税核算的会计科目 259四、城市维护建设税的税率 259五、城市维护建设税应纳税额的会计核算 259六、教育费附加和地方教育附加的会计核算 260七、附加税费的纳税申报 260项目小结 264项目九 税务检查与账务调整 265职业能力目标 265价值素养目标 265典型工作任务 265项目引例 265模块一 认知税务检查 265一、了解税务检查的含义 266二、熟悉税务检查的范围 266三、理解税务检查的要求 267四、熟悉税务检查的形式 267五、理解税务检查的基本方法 267六、熟悉税务检查的基本内容 268模块二 账务调整 274一、了解账务调整的基本原则 274二、熟悉账务调整的基本方法 274三、账务调整方法的运用 275四、错漏金额的分配 277项目小结 278项目十 企业税务风险预警 279职业能力目标 279价值素养目标 279典型工作任务 279项目引例 279模块一 企业税务风险预警基础 282一、企业税务风险 282二、企业税务风险识别 282三、企业税务风险评估 283四、企业税务风险预警流程 283模块二 建立税务风险预警体系 283模块三 税务风险预警指标评估值的计算 285一、计算行业标准值 285二、设置预警基准线 286三、计算税务风险评估值 286模块四 税务风险预警分析 287项目小结 294
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