本书主要介绍我国现行的18个税种,其中以增值税法、企业所得税法、消费税法、个人所得税为重点。全书分为税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、行为目的税法、财产税法等各个税收实体税法以及税收征收管理法等各税收程序法。
税法是保障国家财政收入,调控经济与社会活动,维护纳税人权益的法律手段。随着我国社会主义市场经济的深入发展和社会民主法治的进步,税法和税法科学得到了迅速发展。目前,税法是我国高等院校财经专业和法学专业学生的主要课程,也是注册会计师、税务师等资格考试的必考科目。
近年来,我国税收制度进行了相当程度的调整与改革。本教材以截至2016年7月的税收法律法规为依据,力求准确系统地阐明税法的基本原理和主要制度。为了避免法律法规的晦涩抽象,本教材在内容和形式上都力求创新,希望达到寓教于例、寓教于乐、化抽象为形象、深入浅出的目的,激发学生的求知欲。总结起来,本教材具有以下三个特点。
1.内容全面系统,结构清晰
全书的内容包括税法基本理论、税收实体法、税收程序法三个部分。其中税收实体法按流转税法、城市维护建设税法和教育费附加、资源税法、财产税法、行为目的税法、所得税法的顺序编排。章节安排科学合理,便于学生按类掌握,归纳学习。
2.深入浅出
本教材的编写力求通俗易懂,深入浅出,既适合教师授课,也适合学生学习和有关人士参考。
3.体例较新
(1)章首列出学习目的与要求,让学生把握重难点,有的放矢。
(2)章尾有本章小结,帮助学生从总体上把握所学知识点。
(3)每章开篇设置导入案例,激发学生学习兴趣;每章末有案例与点评,帮助学生加深对知识点的理解和运用。
(4)正文中设置小思考,引导学生对一些不易理解、容易混淆的知识点的思考,有利于学生对知识点的融会贯通。
(5)注重学生综合能力的培养。通过大量的案例分析,力求使抽象复杂的内容通俗易懂,提高学生的自学能力、分析解决问题的能力及综合运用知识的能力。(6)与职业资格考试的内容对接。每章尾设置思考与练习题,这些习题多选择近三年注册会计师和税务师考试的练习题和真题,力求精练、重点突出、难易适度,有利于学生系统、扎实地掌握各章节的重要内容,巩固学习成果,并为学生应试取得相应职业资格证书打下基础。
本教材由文华学院教师编写。编写分工如下:符超编写第一、二、五、十一章;刘伟编写第三、四、六、七、八、九、十章。
在编写过程中,本教材参阅、引用了国内外许多专家学者的专著、教材和研究成果,在此表示衷心的感谢。由于编者学识水平有限,时间较紧,加之税制仍在不断改革中,书中难免存在不足之处,敬请各位读者批评指正。
编者
2016年7月
刘伟,女,汉族,1975年生,四川眉山人,硕士研究生,副教授,国家注册税务师,本科毕业于华中师范大学,研究生毕业于华中科技大学,现任文华学院经管学部会计系副系主任,文华学院优秀中青年骨干教师。主要讲授《财务管理》、《税法》、《纳税筹划》、《财务分析》等课程。主持《财务管理优质课程》等院级项目3项;主编出版《财务管理》、《税法》教材两本;在《财会通讯》、《财会月刊》等北大核心期刊及其他期刊发表论文10余篇。