本书建立了一个较系统的广义国际税收教材内容体系,全面阐述了各类税收的国际税收问题;把近20年来,特别是进入21世纪后国内外国际税收领域的最新变化和最新举措收录其中;具体介绍了经济合作与发展组织的遗产税、继承税和赠与税协定范本的国际税收规范,这是其他同类税收教材和书籍中所没有的。本书可作为普通高等院校财政税收、国际工商管理、国际贸易、国际金融、国际经济法、国际会计等专业方向的本科生教材,也可作为税务系统培训及对税收感兴趣的其他人士参考。
方卫平,上海财经大学公共经济与管理学院副教授硕士生导师,中国国际税收研究会理事.国际税法协会会员。为本科生、硕士研究生、税务系统培训班讲授国际税收、“国际税收专题”、“国际税收理论与实践、“国际避税和反避税” 、“税收筹划”、“外国税收”、“中国税制”、“英国工商税收”、“英国高级税收”、“税收学”等课程.主要研究领域包括国际税收、税收筹划、外国税收、中国税收。著有《国际税收学》、《税收筹划》、《税收电子化》、《中国经济大辞库——税收卷一一外国税制篇》等专著、教材、辞书.编写的多部教材受到国家教委财政部、国家税务总局的奖励在《税务研究》.《上海会计》、《德国研究》、 《税务》 《沪港经济》等杂志发表过多篇专业论文和文章.在国外出版过FachWOnerhuch—steue rn (schaffer—Poeschel Verlag,1992),Advanced chlna Taxatlon and Tax Planing (FTMs Global, 2004) ,AdVanced Tax8tIon —chma (Chung chun Klt Pubflsh ef.2006)等德文和英文工具书.专著和教材,曾有八年时间担任英国Financial Times所属期刊WorId Ta×Replort的中国首席特约撰稿人。
第1章 国际税收的概念
1.1 国际税收的概念
1.2 国际税收学的研究对象、范围和内容
本章小结
综合练习
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第2章 税收管辖权及国际税收原则
2.1 税收管辖权原则及其法律渊源
2.2 不同的税收管辖权及其征税范围
2.3 国际税收原则
2.4 跨国电子商务对国际税收原则的冲击
本章小结
综合练习
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第3章 国际税收负担
3.1 国际税收负担
3.2 国际税负加重
3.3 国际税负逋脱
本章 小结
综合练习
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第4章 国际重复征税
4.1 国际重复征税的发生和扩大
4.2 对所得的国际重复征税
4.3 对财产的国际重复征税
4.4 对商品的国际重复征税
本章小结
综合练习
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第5章 国际重复征税的避免
5.1 避免和免除国际重复征税的意义
5.2 避免国际重复征税的一般国际规范
5.3 对所得国际重复征税的避免
5.4 对财产国际重复征税的避免
5.5 对商品国际重复征税的避免
5.6 避免对电子商务的国际重复征税
本章小结
综合练习
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第6章 国际重复征税的免除和母国的补征税收
6.1 所得税和财产税国际重复征税免除和母国补征税收
6.2 免税法
6.3 抵免法
6.4 分国抵免、分项抵免、综合抵免和合并累进抵免
6.5 直接抵免法
6.6 间接抵免法
6.7 税收饶让抵免
6.8 扣除法
6.9 纳税人申请避免或免除国际重复征税相互协商程序
本章小结
综合练习
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第7章 国际税负转嫁和国际税负资本化
7.1 国际税负转嫁
7.2 国际税负资本化
本章小结
综合练习
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第8章 国际节税和国际税收筹划
8.1 国际节税与国际税收筹划
8.2 国际节税的基本原理
8.3 国际节税的基本技术
本章小结
综合练习
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第9章 国际避税和逃税
第10章 反国际避税和逃税
第11章 国际税收协调的方式
第12章 国际税收协定
附录1 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本
附录2 经济合作与发展组织关于对所得和资本(财产)避免双重征税的协定范本
附录3 经济合作与发展组织关于对遗产、继承和赠与避免双重征税的协定范本
附录4 关税及贸易总协定(节选)
附录5 本书举例概览
主要参考文献