《企业纳税实务(第2版)/高等职业教育财务会计专业系列教材》根据我国新税法和财政部《企业会计准则》《企业会计制度》和《小企业会计准则》等规定,结合当前高等职业院校财经类专业课程改革的要求,立足培养企业税务会计人员的实际岗位技能,模拟企业的典型涉税业务,比较全面、科学、系统地介绍了企业税务会计所涉及的不同税种的确定、税款的计算、税务会计核算和纳税申报等内容。 《企业纳税实务(第2版)/高等职业教育财务会计专业系列教材》共分为六个项目,包括企业纳税认识、增值税税务处理、消费税税务处理、企业所得税税务处理、个人所得税税务处理、其他税种税务处理。每个项目设有知识目标、技能目标、税法导航、导引案例、知识准备、实战训练、知识地图等模块,并针对性地设有“术语解析”“特别提示”。另通过二维码形式提供了随堂练习、课后作业、微课视频等,有利于开展“教、学、做、工”融合的线上线下一体化教学。 《企业纳税实务(第2版)/高等职业教育财务会计专业系列教材》不仅可以作为高等职业院校、应用型本科院校财会类专业的教学用书,也可作为财税培训机构的培训用书,还可供从事财税相关工作的专业人士阅读。
近年来,“营改增”将我国税法改革推向了高潮,这给财经类专业教育带来了新的挑战。为了适应新形势的变化,满足培养高技能人才的目标需要,我们编写了本书。
本书以企业纳税工作过程为导向,将理论知识的学习与技术技能的培养相结合。本书由六个项目构成,项目一为企业纳税认知,具体介绍企业纳税的基础知识;项目二到项目五为企业最常涉及的四大核心税种,即增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的税务处理;项目六是其他税种的税务处理,包括关税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、土地增值税、印花税、车船税及其他更小税种的税务处理。
本书体现了以下特点:
1.“阶梯性”的教材结构
本书按不同税种设置不同项目,每个项目依据真实企业常见业务遵循工作处理进程设置各项任务:任务一为认识税种,任务二为计算税额,任务三为税种的会计处理,任务四为税种的纳税申报,阶梯递进,有利于培养学生的阶梯式思维。
本书整体结构充分体现了“教、学、做”相融合的特点。先提出“知识目标”“技能目标”,由“引导案例”开启项目任务。在学习“知识准备”的同时,针对“引导案例”提出“任务要求”,进行“任务处理”,并设有“想一想”“实战训练”等实训素材。此外,为便于学生理解重点、难点以及开展探究式学习,本书增设“术语解析”“特别提示”与二维码资源。项目结尾以“知识地图”描述本项目的核心知识体系,有利于教师与学生对整个项目体系进行完整的总结、提练。
本书可结合配套实训教材《企业纳税实训》(宣国萍主编,高等教育出版社)进行巩固和训练。每个项目理论学习结束时,可先进行本项目的职业技能实训和实务实训,整门课程理论学习结束时,可进行综合实训,有助于学生全面系统地理解我国最新的税收政策,熟悉企业的常见经济业务,更快地掌握税务会计理论知识与处理技能。
2.最新税收改革成果的承托载体
税法日新月异,为了更好地为教学服务,编者开发了课程公众号,及时根据最新税法更新教学内容,以弥补税法变化快、纸质教材更新慢的缺陷。教师可将学生分成不同小组,鼓励学生在课程公众号上及时更新税收政策,以及上传项目内容总结、自创习题和案例、自制微视频、学习心得等内容,使师生互为教材的编写、修订者,知识技能的传授、学习者。
此外,本书配套的教学资源充分体现了最新营改增、资源税等税法变化情况,方便师生掌握最新税法理论和方法。
项目一 企业纳税认知
任务一 企业纳税基础
任务二 企业涉税事项
任务三 认知并管理发票
项目二 增值税税务处理
任务一 认知增值税
任务二 计算增值税
任务三 增值税会计处理
任务四 增值税纳税申报
任务五 增值税的出口退(免)税
项目三 消费税税务处理
任务一 认知消费税
任务二 计算消费税
任务三 消费税会计处理
任务四 消费税纳税申报
任务五 消费税的出口退税
项目四 企业所得税税务处理
任务一 认知企业所得税
任务二 计算企业所得税
任务三 企业所得税会计处理
任务四 企业所得税纳税申报
项目五 个人所得税税务处理
任务一 认知个人所得税
任务二 个人所得税计算
任务三 个人所得税会计处理
任务四 个人所得税纳税申报
项目六 其他税种税务处理
任务一 关税和船舶吨税税务处理
任务二 城市维护建设税和教育费附加税务处理
任务三 资源税税务处理
任务四 房产税和契税税务处理
任务五 土地增值税税务处理
任务六 车辆购置税和车船税税务处理
任务七 印花税税务处理
任务八 城镇土地使用税和耕地占用税税务处理
任务九 环境保护税和烟叶税税务处理
任务十 政府性基金税务处理
参考文献