《纳税实务》以我国现行税法和企业会计准则为法规依据，体现应用性教材的特色，注重理论与实践的结合，强化专业技能的培养；以增值税、所得税纳税实务为重点，分述各税种的计税原理、应纳税额的计算、会计处理和纳税申报，将税法与税务会计有机结合，有利于掌握企业纳税实务操作技能；以“案例导入”、“知识链接”、“思考”、“案例讨论”等形式多样的栏目贯穿于教材中，激发学生的知识需求，使其更好地掌握纳税实务的知识点，并为进一步探求知识留下空间。
本书可作为高职高专院校、成人高校、应用型本科院校、民办高校纳税实务、税法、税务会计等课程的教材，也可作为企业财务人员、管理人员学习参考用书。
第1章 纳税实务概述
1.1 税收基本知识
1.1.1 税收概念与特征
1.1.2 税收的分类
1.2 税法基本知识
1.2.1 税法的概念
1.2.2 税法的分类
1.2.3 税法的构成要素
1.2.4 中国历史上的税法
1.3 税务会计概述
1.3.1 税务会计的概念与特点
1.3.2 税务会计的对象和目标
1.3.3 税务会计的基本前提和一般原则
1.3.4 税务会计要素
1.3.5 税务会计与财务会计比较
1.4 税收征纳制度
1.4.1 税务登记
1.4.2 账簿、凭证管理
1.4.3 发票管理
1.4.4 税款征收
习题与技能训练
第2章 增值税纳税实务
2.1 增值税概述
2.1.1 增值税的含义与特点
2.1.2 增值税的纳税人
2.1.3 增值税的征税范围
2.1.4 增值税税率或征收率
2.1.5 增值税专用发票的使用管理
2.2 增值税的计算
2.2.1 一般纳税人增值税应纳税额的计算
2.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算
2.2.3 进口货物应纳增值税额和出口退税的计算
2.3 增值税的会计处理
2.3.1 增值税账户的设置
2.3.2 销项税额的会计处理
2.3.3 进项税额的会计处理
2.3.4 出口退税的会计处理
2.3.5 小规模纳税人增值税的会计处理
2.4 增值税的纳税申报
2.4.1 增值税纳税义务发生时间
2.4.2 增值税纳税期限和纳税地点
2.4.3 增值税一般纳税人纳税申报
习题与技能训练
第3章 消费税纳税实务
3.1 消费税概述
3.1.1 消费税的含义与特点
3.1.2 消费的税纳税义务人
3.1.3 消费税的征税范围
3.1.4 消费税的税目
3.1.5 消费税税率
3.1.6 消费税计税依据
3.2 消费税的计算
3.2.1 生产销售环节应纳税消费税的计算
3.2.2 委托加工环节应纳消费税的计算
……
第1章 纳税实务概述
1.1 税收基本知识
1.1.1 税收概念与特征
1.税收的概念
我国历史上的“赋税”、“租税”、“捐税”，即为“税”。税是随着国家的产生而存在的，是国家实现其职能的物质保证。我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重在90％以上，是我国取得财政收入的主要形式。由此概括得出税收的概念：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地参与国民收入分配的一种特殊形式。
税收的概念主要包含以下内容。
（1）征税的主体。税收征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税。
（2）征税的依据。国家征税依据是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上；而一般分配的依据是该经济实体或个人的财产权利，如按投资者投资比例取得投资收益。
（3）征税的目的。征税的目的是满足国家实现其职能，如维护社会秩序、保护国家主权和领土的完整、维护和扩大社会再生产活动等。
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